fiche de liaison - CREG
249. BQ. 27/03. Chèque ECOUTE. 334,29. 252. BQ. 28/03. Virement salaires ....
Page 1. CORRIGÉ. Vérifier les soldes de début de période; Lettrer ou pointer le ...
part of the document
ÉVALUATION : DIAGNOSTIC DE RETOUR DE PFE
Vous êtes en période de formation en entreprise au service comptable de la société DISTRIDISK, société de distribution spécialisée dans la vente de tout type de supports musicaux. Elle vend ses articles uniquement à des revendeurs.
Votre tuteur, Monsieur UNIVERSAL, désireux de tester vos compétences, a laissé sur votre bureau le message suivant.
Document 1
État de rapprochement au 28/02/2004
OPÉRATIONSCompte 512000
Crédit AgricoleCompte de lentreprise au Crédit AgricoleDébitCréditDébitCréditSOLDE AU 28/02708,1062,51Virement 37,36Prélèvement Orange80,44Remise de chèque962,31Prélèvement EDF30,00Chèque n° 83577,12Chèque n° 839270,61Chèque n° 84142,07TOTAUX745,46110,44 389,801 024,82Soldes rapprochés au 28/02/04635,02 635,02TOTAUX745,46745,461 024,821 024,82
Document 2
DISTRIDISK En date : du 31/03/04
GRAND LIVRE PARTIEL
Du compte 512100 au compte 512100
Du O1/03/04 au 31/03/04
512100 CREDIT AGRICOLEMVTJLDateLibellé de l'écritureDébitCrédit01/03Solde à nouveau635,02231BQ02/03Chèque DISCO 122,63233BQ09/03Chèque n° 742 à MUSIC210,33235BQ12/03Chèque n° 743 à Trésor Public371,00240BQ20/03Chèque n° 744 à HIPHOP46,87242BQ22/03Chèque n° 745 Loyer331,42245BQ23/03Traite escomptée POPIN472,50248BQ25/03Remise de chèques1816,22249BQ27/03Chèque ECOUTE 334,29252BQ28/03Virement salaires2 243,28TOTAUX3 380,663 202,90SOLDE AU 31/03/04177,76
Document 3
CREDIT AGRICOLECrédit Agricole dÎle de France
Relevé de Compte
Du 01 mars 2004 au 31 mars 2004
VOTRE AGENCE PLAISIR
Tél : 01 34 21 94 40
HYPERLINK "mailto:plaisir@ca-paris.fr" plaisir@ca-paris.fr
DISTRIDISK
18 rue des Musiciens
78150 LE CHESNAY
DateLibelléDébitCrédit01/03Solde à nouveau62,5102/03Remise de chèque122,6503/03Remise de chèques962,3103/03Chèque n° 84142,0704/03Chèque n° 839270,6110/03Chèque n° 742 210,3320/03Prélèvement EDF 70,5321/03Chèque n° 744 46,8723/03Remise à lescompte (1)447,2623/03Chèque n° 745 331,4224/03Virement LOREILLE EN COIN333,1725/03Prélèvement emprunt (dont intérêts : 42,23) 342,2325/03Effets domiciliés 314,0527/03Remise de chèques1 816,2231/03Frais de tenue de compte TTC 60,00TOTAUX1 688,113 744,12SOLDE AU 31/03/042 056,01Détail AGIOS : intérêts 21,65 ¬ ; commission 3,00 ¬ ; TVA 0,59 ¬
Annexe 1
État de rapprochement au & & & & & & & & & & & & & & & & &
OPÉRATIONSCompte 512100
Crédit AgricoleCompte de l entreprise au Crédit AgricoleDébitCréditDébitCréditSOLDE AU 31/03TOTAUX Soldes rapprochés au
.TOTAUX après rapprochement
Bordereau de saisie
Journal de
.. DateN°compteLibelléDébitCréditTOTAUX
CORRIGÉ
Vérifier les soldes de début de période
Lettrer ou pointer le relevé de la banque et létat de rapprochement du mois précédent
Lettrer ou pointer le relevé de la banque et le compte 512 Banque
Repérer les montants non lettrés
Ces quatre objectifs doivent être atteints. Aucune erreur, le lettrage et lidentification des montants non lettrés doivent être acquis par la totalité des élèves. Cette séquence, déjà vue en BEP, puis réalisée en entreprise ne fait lobjet que dun contrôle des connaissances, par le professeur.
État de rapprochement au 28/02/2004
OPÉRATIONSCompte 512000
Crédit AgricoleCompte de lentreprise au Crédit AgricoleDébitCréditDébitCréditSOLDE AU 31/01708,1062,51Virement 37,36Prélèvement Orange80,44Remise de chèque962,31 (Prélèvement EDF30,00Chèque n° 835 77,12Chèque n° 839 270,61 (Chèque n° 841 42,07 (TOTAUX745,46110,44 389,801 024,82Soldes rapprochés au 28/02/04635,02 635,02TOTAUX après rapprochement745,46745,461 024,821 024,82
DISTRIDISK En date : du 31/03/04
GRAND LIVRE PARTIEL
Du compte 512100 au compte 512100
Du O1/03/04 au 31/03/04
512100 CREDIT AGRICOLEMVTJLDateLibellé de l'écritureDébitCrédit01/03Solde à nouveau635,02231BQ02/03Chèque DISCO 122,63233BQ09/03Chèque n° 742 à MUSIC210,33(235BQ12/03Chèque n° 743 à Trésor Public371,00240BQ20/03Chèque n° 744 à HIPHOP46,87(242BQ22/03Chèque n° 745 Loyer331,42(245BQ23/03Traite escomptée POPIN472,50248BQ25/03Remise de chèques1816,22(249BQ27/03Chèque ECOUTE 334,29252BQ28/03Virement salaires2 243,28TOTAUX3 380,663 202,90SOLDE AU 31/03/04177,76
CREDIT AGRICOLECrédit Agricole dÎle de France
Relevé de Compte
Du 01 mars 2004 au 31 mars 2004
VOTRE AGENCE PLAISIR
Tél : 01 34 21 94 40
HYPERLINK "mailto:plaisir@ca-paris.fr" plaisir@ca-paris.fr
DISTRIDISK
18 rue des Musiciens
78150 LE CHESNAY
DateLibelléDébitCrédit01/03Solde à nouveau62,5102/03Remise de chèque 122,6503/03Remise de chèques962,31 (03/03Chèque 84142,07 (04/03Chèque 839270,61 (10/03Chèque n° 742 210,33 (20/03Prélèvement EDF 70,5321/03Chèque n° 744 46,87 (23/03Remise à lescompte (1)447,2623/03Chèque n° 745 331,42 (24/03Virement LOREILLE EN COIN333,1725/03Prélèvement emprunt (dont intérêts : 42,23) 342,2325/03Effets domiciliés 314,0527/03Remise de chèques1 816,22 (31/03Frais de tenue de compte TTC 60,00TOTAUX1 688,113 744,12SOLDE AU 31/03/042 056,01(1) Détail AGIOS : intérêts 21,65 ¬ ; commission 3,00 ¬ ; TVA 0,59 ¬
Établir l état de rapprochement
Il est possible que certains élèves oublient de reporter le chèque n° 835 non encore débité par la banque, que dautres aient une mauvaise analyse de lerreur sur la remise de chèques ainsi que des agios sur la remise à lescompte.
État de rapprochement au 31/03/04
OPÉRATIONSCompte 512100
Crédit AgricoleCompte de lentreprise au Crédit AgricoleDébitCréditDébitCréditSOLDE AU 31/03177,762056,01Chèque n° 835 77,12Chèque n° 743 Trésor Public 371,00Virement salaires2 243,28Chèque client ECOUTE334,29Prélèvement EDF70,53Prélèvement emprunt342,23Effets domiciliés314,05Frais de tenue de compte TTC60,00Agios remise à lescompte25,24Erreur sur remise de chèques0,02Virement client Oreille en Coin333,17TOTAUX510,95812,052 691,402 390,30Soldes rapprochés au 31/03/04301,10 301,10TOTAUX après rapprochement812,05812,052 691,402 691,40
Comptabiliser les écritures de régularisation
Les élèves doivent déterminer sans erreur les sommes qui doivent faire lobjet dune régularisation du compte 512100 et le mouvementer correctement. Les comptes en « contrepartie » du 512100 peuvent être mal définis, il appartiendra au professeur de prévoir alors une séquence de remédiation.
Bordereau de saisie
Journal de banque DateN°compteLibelléDébitCrédit31/03606100Prélèvement EDF58,9744566011,5651210070,5331/03164000Prélèvement emprunt300,0062720042,23512100342,2331/03403000Effet domicilié314,05512100314,0531/03627100Frais de tenue de compte50,174456609,8351210060,0031/03627500Agios remise à lescompte3,0066160021,654456600,5951210025,2431/03512100Différence sur remise de chèque0,02411XXX0,0231/03512100Virement Client Oreille en Coin333,17411ORE333,17TOTAUX1 145,241 145,24 FICHE PÉDAGOGIQUE
Titre de la séquence pédagogique :
LE RAPPROCHEMENT BANCAIREClasse : 1ère année Baccalauréat
Spécialité ou option : Comptabilité
Durée de réalisation du thème : 4 heures
Objectifs :
Gestion des opérations liées à la trésorerie
Contrôler les comptes de trésorerie
Établir les états de rapprochement
Comptabiliser les régularisations
Pré-requis :
Effectuer tout type de paiement et dencaissement
Enregistrer les documents de trésorerie
Déroulement de la séquence
1ère séanceÉtapes
SupportsActivités élèvesMéthode pédagogique Durée indicativeVérification des compétences exigées
Évaluation : Lacquisition des compétencesÉtablir létat de rapprochement
Travail individuel
45 minutes
CORRIGÉ PROFESSEUR2ème séanceÉtapes
SupportsActivités élèvesMéthode pédagogique Durée indicativeAnalyse du différentiel
Répartition des élèves par groupes de travail
Synthèse
Fiches de liaison
Document/ évaluation
Fiche diagnostic
Documents élaborés par le professeur ou documents provenant de lentreprise
1 Ordinogramme
1 état de rapprochement bancaire vierge
1 bordereau vierge
Prendre connaissance des compétences acquises et non acquises
Contrôler les comptes de trésorerie
Établir un état de rapprochement
Comptabiliser les écritures de régularisation
Compléter lordinogramme
Renseigner létat de rapprochement
Compléter le bordereau
(écritures de régularisation les plus fréquentes)Travail collectif
Travail de groupe avec intervention du professeur ou délèves
référents
Travail collectif
Correction faite par un élève au rétroprojecteur10 minutes
2 heures 30
15 minutesÉVALUATION FINALE : 1 heure
Exemple d'un EXERCICE MODULAIRE
LE CONTRÔLE DES COMPTES CLIENTS
LA GESTION DES VENTES 1ère BACCALAURÉAT PROFESSIONNEL COMPTABILITÉ
Lévaluation diagnostic a révélé des carences au niveau de lanalyse de lerreur sur la remise de chèques.
Lexercice suivant permettra de remédier à ces difficultés.
Mise en situation
Vous êtes en période de formation au service comptable de la SARL HERVE qui commercialise des aliments et accessoires pour animaux.
Travail à faire
Madame France, votre tutrice, vous demande de lettrer les comptes clients en annexe 1, à fin mars, et de régulariser sur le bordereau joint, les anomalies que vous aurez relevées. Vous mettrez également à jour les comptes clients au 31/03/04.
Annexe 1
EXTRAIT DU GRAND LIVRE AUXILIAIRE CLIENTS AU 31/03/2004
411635 AUX RELAIS DES 4 PATTESDateJalLibelléltrDébitCréditSolde01/02/04à nouveau1 258,361 258,3615/02/04VEFacture n° 1253 453,981 712,3719/02/04ODLettre de change 561 258,36 453,9821/02/04VEAvoir A018 98,39 355,5922/02/04BQChèque 353962 355,59 0,0015/03/04VEFacture n° 1364 623,95 623,9516/03/04BQChèque 018383 283,25 340,7018/03/04BQChèque 353973 623,59 - 283,2031/03/04
...31/03/04
...
411653 DOG CAT (escompte de 2 % en cas de règlement comptant)DateJalLibelléltrDébitCréditSolde01/02/04à nouveau 436,37 436,3725/02/04VEFacture n° 1298 345,47 781,8428/02/04VEFacture n° 13151 000,251 782,0905/03/04VEFacture n° 1352 283,252 065,3410/03/04BQChèque 018392781,841 283,5012/03/04VEFacture n° 13581 225,342 508,8418/03/04BQChèque 0183951 200,831 308,0131/03/04
...31/03/04
...
JOURNAL DE
..MOIS :DateN° pièceN° de compteLibelléDébitCrédit Exemple d'un 2ème EXERCICE MODULAIRE
LA REMISE À LESCOMPTE
GESTION DES OPÉRATIONS LIÉES À LA TRÉSORERIE 1ère BACCALAURÉAT PROFESSIONNEL COMPTABILITÉ
Lévaluation diagnostic a révélé des carences au niveau de la comptabilisation des agios concernant la remise à lescompte
Lexercice suivant permettra de remédier à ces difficultés.
Il pourrait être intéressant de travailler en transversalité avec le professeur de mathématiques sur le principe de lescompte bancaire.
Mise en situation
Vous êtes en période de formation au service comptable de la SARL HERVE qui commercialise des aliments et accessoires pour animaux. Durant le mois de mars, lentreprise a escompté plusieurs effets de commerce auprès de sa banque, pour pallier à des difficultés de trésorerie.
Travail à faire
Madame France, votre tutrice, vous demande denregistrer au journal de banque, le bordereau descompte en annexe 1, en utilisant le plan comptable ci-dessous.
413000 : Clients, effets à recevoir
445660 : TVA déductible sur autres biens et services
627500 : Frais sur effets (commissions dendos
)661600 : Intérêts bancaires et sur opérations de financement
511400 : Effets à lescompte
512300 : Crédit Agricole
Annexe 1
BORDEREAU DESCOMPTE DU : 15/03/2004
N° EffetNom du tiréÉchéanceNbre de joursMontant BrutIntérêts - Endos
116152
116153
116154
Au Relais des 4 Pattes
SARL Les Poissons Volants
Dog-Cat
31/03/2004
31/03/2004
31/03/2004
17
17
17
1 358,34 ¬
645,21 ¬
273,52 ¬
25,32 ¬
13,25 ¬
4,50 ¬
REMISE À L ESCOMPTE
INCLUDEPICTURE "https://www.paris-enligne.credit-agricole.fr/g1/ssl/caimg/idlogo.gif" \* MERGEFORMATINET CommissionsTVADate de valeurIntérêts EndosTOTAL AGIOS15,94 ¬ 3,12 ¬ 17/03/200443,07 ¬ 62,13 ¬
JOURNAL DE BANQUEMOIS :DateN° de compteLibelléDébitCrédit
SYNTHÈSE : LE RAPPROCHEMENT BANCAIRE
« L entreprise doit s assurer périodiquement, au minimum une fois par mois, que le solde apparaissant sur le compte de banque est en conformité avec celui du relevé bancaire »
Extrait du Francis Lefebvre comptable
Les sommes figurant sur ces 2 documents doivent être les mêmes. Cependant, il existe des différences.
Ces différences peuvent provenir :
.
.
.
Pour contrôler les soldes de fin de période apparaissant sur le compte banque et sur le relevé bancaire, lentreprise va établir un état de rapprochement bancaire.
Pour établir un état de rapprochement bancaire, il faut :
La préparation de létat de rapprochement
ÉtapesDocuments nécessaires
1ère étape
Toute somme portée au débit
du compte 512 doit apparaître
au crédit de l'extrait de compte
tenu par la banque.
Toute somme portée au crédit
du compte 512 doit apparaître
au débit de l'extrait de compte.
.
.
.
.
2) Létablissement de létat de rapprochement bancaire
État de rapprochement au ../../....PRIVATECompte 512 Relevé bancaire OpérationsDébitCréditOpérationsDébitCréditSolde de fin de période
Opérations figurant sur le relevé bancaire et non comptabilisées :
-
-
Autres opérations à rectifier :
-
-
TotauxTotauxSolde rapproché au ../../.... Solde rapproché au ../../....Totaux après rapprochementTotaux après rapprochement
3) Les régularisations comptables
Je rectifie comptablement, uniquement les sommes reportées dans la colonne
..car je ne tiens pas la comptabilité de la banque.
Écritures de régularisation les plus fréquentes
JOURNAL DE
..MOIS :DateN° pièceN° de compteLibelléDébitCrédit
PAGE
Page PAGE 1
EMBED Word.Picture.8 MESSAGE 9 heures
Émetteur :
Destinataire : Stagiaire 1BCPT
Je serai en réunion toute la matinée, jai laissé à votre disposition les documents suivants :
Létat de rapprochement bancaire du mois de février (document 1)
)*+s t ¥ ¦ À Ê Ø õ ö
!
<
=
\
3 4 S c d e õ ö , \ ] ôéôÞôÖÌÈÌ´ÌÖ©ÖÌÌÌÌÌÌÌÌxÌÌÖ©ÖÌÌÌ h66?5B*CJOJQJphÿh66?5CJOJQJh66?5CJOJQJh66?9CJOJQJh66?5CJOJQJ&jh66?CJOJQJUmHnHuh66?h66?CJOJQJh66?OJQJh~.5CJOJQJh°)s5CJOJQJh66?5CJOJQJ/*+ ¥ ¦ ÕÓÉÓÓÓÓÓÓÓÓÓÓÓÓÓÓÓÓÓÓÓÓ
Ƹp#¤*CJOJQJh&üOJQJh&ü5CJOJQJjòh&üU jMÖ/D
h&üUVmHnHujh&üUh°)sh&ü Lédition du compte banque (document 2)
Le relevé du crédit agricole reçu hier matin (document 3)
Établissez létat de rapprochement bancaire du mois de mars et précomptabilisez les écritures de régularisation nécessaires, sur le bordereau. (Annexe 1)
Merci.
( 25,24 frais descompte à régulariser
( 0,02 à régulariser
N° Compte 00000853996 SARL HERVE
N° de remise 752163 18 rue de la Pourvoirie
Montant brut 2 277,07 ¬ 78000 VERSAILLES
( 25,24 frais d escompte à régulariser
( 0,02 à régulariser
5ème étape
& & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &
Inversion de chiffres lors de la comptabilisation du chèque
4ème étape
& & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &
3ème étape
.
oui
2ème étape
.
non
Solde de fin de période
Opérations non comptabilisées par la banque :
-
-
-
-
Les soldes rapprochés doivent être identiques mais de sens contraire
